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CRS+反避稅條款實施,澳洲、新西蘭大批華人賬戶已被封!

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富人的花式避稅,長期為人詬病。印在百元美鈔上的富蘭克林曾說過,“唯有稅收與死亡不可避免”;而本周眾多海外賬戶超百萬美元的高凈值人群,再度深刻領略了這句話含義的刻骨銘心。因為最近,中國在全球范圍內打擊逃稅漏稅、洗錢等行為的天網正式打開了。

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從本月(2018年9月)起,國家稅務總局將與多個國家(地區)稅務主管當局第一次交換信息。中國稅務機關將掌握個人境外收入,一旦被列為高風險的納稅人,在面臨巨額資金來源不明審查的同時,還得補繳大額的個人所得稅。


國家所使用的“追稅利器”有兩個:一個是新個稅法,在新個稅法中,中國首次引入了反避稅條款;另一個是中國版“金融賬戶涉稅信息自動交換標準”(Common Reporting Standard,簡稱CRS)。

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簡單來說,反避稅條款是為了防堵高收入人群通過境外手段逃稅,稅務機關有權要求對在境外避稅的個人補征稅款,反避稅正式進入法律層面;中國版CRS讓個人海外賬戶更加透明,國家稅務總局將輕輕松松掌握個人境外資產信息。


那些熱衷在“避稅天堂”開賬戶偷偷藏錢的人,或是涉及洗錢、漏稅等不合規行為的人,以后恐怕無所遁形。中國公民通過簡單買一本其他國家護照來規避CRS申報的時代將徹底結束。


  • 什么是CRS?

CRS就是全球版的FATCA法案(《海外賬戶稅收合規法案》) ,FATCA法案是美國用于打擊海外避稅和偷逃稅行為的一項立法。主要用來查明美國納稅人的離岸財產信息,本質上是為了征稅目的的輔助工具,CRS和FATCA法案有著異曲同工之妙。

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而CRS影響范圍更加廣泛,包括了100多個簽約國的非稅務居民。而且沒有最低金額限制,存量賬戶、個人低凈值賬戶按持有人的地址來確定稅收居民身份(同一家金融機構及其關聯機構賬戶總余額不超過600萬美元)。

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CRS于2014年7月生效。經濟合作與發展組織(OECD)在2014年的G20布里斯班峰會上正式發布了金融賬戶涉稅信息自動交換標準。其中包含一個重要協議,叫共同申報準則(Common Reporting Standard),簡稱CRS。


CRS要求各國政府互助合作,相互通報對方公民在自己國家財產信息的標準,以共同打擊納稅人利用跨國信息不透明進行逃稅漏稅及洗錢等行為。這種交換每年進行一次。


  • CRS涉及交換的信息包括:

海外機構賬戶:存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險公司在內的金融機構。

資產信息:存款賬戶、托管賬戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債券收益。

賬戶內容:賬戶及賬戶余額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該賬戶總額。

截至2018年8月7日,已有103個國家(地區)簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》包括新加坡、加拿大、澳大利亞、新西蘭等熱門移民國家,被視為“避稅天堂”的英屬維爾京群島、開曼、百慕大、巴哈馬群島、庫克群島及馬紹爾群島也在名單之列。

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2014年9月,中國在G20層面承諾實施CRS,是第二批加入的國家。截至目前,中國已與58個國家和地區在《多邊稅收征管公約》(MCAA) 框架下關于涉稅信息的自動交換關系已被激活并進行了第一次信息交換。

這意味著,中國稅務部門通過這個方式可以輕松了解和掌握中國稅收居民海外資產收入信息。

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具體而言,對于在其他國家或地區金融機構擁有賬戶的中國稅收居民,只要財富所在國家(地區)簽署了互換協議,那么該居民的個人信息以及賬戶收入所得將會被財富所在國的金融機構收集并上報給該國相關政府部門,該國政府再與中國的相關政府部門進行信息交換。這種交換每年進行一次。值得注意的是,如果已經拿到美國綠卡,則CRS即與其無關,因為美國沒有加入CRS。


但這不代表美國排斥賬戶信息交換,美國有自己的FATCA法案”,美國可以隨時與其它國家“一對一”簽署協議。2014年6月,中國政府與美國就FATCA的實質內容達成一致。中國香港早已與美國簽訂FATCA協議。


  • 什么是反避稅條款?


這是中國史上首個反避稅條款,新個稅法《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》于6月19日突然進入初審,并于8月31日迅速獲得全國人大常委會通過,定于明年1月1日正式實施,強化對高凈值人群征管。


反避稅條款是個稅新法則的第八條,為政府打擊個人海外避稅逃稅和洗錢等行為制定了法律依據。新個稅法的反避稅條款賦予了稅收機關按合理方法進行納稅調整的討稅權力:

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  • 澳洲、新西蘭大批華人賬戶被封

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早在一個多月前,外媒便發布消息,新西蘭、澳洲各大商業銀行凍結了數千的賬戶,并要求確認開戶人是否屬于外國納稅人,其中也涉及到了大量的中國居民。


澳洲國有企業Kiwibank的發言人表示,銀行在5月底向大約3000名客戶發送了信件,并給客戶14天的期限來補充他們所需的海外稅務狀況信息。


澳大利亞最大的銀行ANZ表示,一周時間凍結了大約200位客戶的賬戶,并將按照稅法規定的要求,每周繼續凍結賬戶。西太平洋銀行(Westpac)和BNZ也做了相同的反應。


事實上,早在6月初新西蘭媒體就放出消息,如果不提供涉外納稅信息,新西蘭銀行將凍結你的賬戶。從7月1日起,還沒有按照銀行規定,補全海外欠款的,統統凍結賬戶,沒有人可以例外。當然,凍結賬戶中的資金將留在賬戶中,但客戶無法訪問。


中國、澳大利亞及新西蘭,都在今年9月首次交換信息的名單之中。所有在澳洲開戶的非澳洲居民的基本信息,比如姓名,身份證號碼,住址,生日,賬戶號碼,賬戶余額還有每年出現的重大交易,另外還有銀行存款賬戶、托管賬戶、保險合同等等信息都會實現中澳兩國稅務局的共享,凍結賬戶的范圍還在不斷擴大......


  • 11大避稅天堂

避稅天堂如巴哈馬、開曼群島、維爾京群島、盧森堡、瑞士……等,長久以來都受到富人們的歡迎,據統計有多達21萬億美元的資產“藏”在了這11大避稅天堂,很多富人們悄無聲息地將自己的巨額資產轉移到國外。

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這些避稅天堂都共同點:對前來注冊登記設立公司只收極少的年度管理費;對公司股東信息、股權比例、收益狀況等給予高度保密;不征稅或稅負極低;無外匯管制;監管寬松。

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同時,在這些國家(地區)設立的公司幾乎被所有國際大銀行承認,可在銀行開立賬號。各種利好的政策讓一大波想要隱藏財富、逃稅甚至洗錢的“隱形富豪”來到這些避稅天堂,完成資產轉移。


  • 如何應對CRS

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1. 移居到低稅國家居住,最好擁有低稅國家的國籍。不過,中國個稅法第十條增加了新的規定,因移居境外注銷中國戶籍的,也要先清稅 才能完成注銷。一般認為,這是中國推出的“離境稅”。

2. 轉移海外資產、金融賬戶等至不必被全球征稅的家庭成員名下,父母、配偶、子女等都可能助力合理避稅,之后從全球規劃、家族傳承的角度配置資產。

3. 化整為零,目前CRS規定,實體賬戶余額超過25萬美元、且賬戶控制人為另一稅務管轄區的稅務居民,則金融機構必須報告該賬戶信息。

4. 用好信托、基金、保險、托管(custodial)銀行/機構、房地產等。按CRS要求,另一稅務管轄區的信托參與人的信息都會被提交、交換,但同時只要求一位信托人(settlor)的信息被披露。

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5. 以另一個身份持有資產、開立金融賬戶等。

6. 資產可轉移至未參與CRS的國家。美國目前可以作為一個離岸的選擇(適用于非全球征稅國家的公民或與沒有美國簽署FATCA協議的國家的公民)。

7. 目前有些機構并未納入到金融機構的范疇。比如自由港口(freeport)、自助存物及其他存儲機制未受CRS管理。這為儲存貴金屬、藝術品、珠寶、名酒及其他高價值物品留存了一定空間。

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網絡編輯:胡麗欣      責任編輯:HuXin

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